Categoría: Asesoría Fiscal

Seguros para autónomos

DESGRAVE TODOS LOS GASTOS EN LA RENTA

Al cumplimentar su declaración del IRPF, desgrávese todos los gastos que la ley le permite. Vea algunos gastos deducibles que en ocasiones se omiten…

Trabajo. En primer lugar, al informar sobre sus rendimientos del trabajo, recuerde deducirse los siguientes gastos que no aparecen en los datos ya informados por Hacienda:
◦ Las cuotas satisfechas a sindicatos (sin límite cuantitativo) y las satisfechas a su colegio profesional en concepto de cuotas de colegiación (en este caso, con el límite de 500 euros al año). ¡Atención! Para que las cuotas de colegiación sean deducibles es necesarios que, por el tipo de actividad desarrollada, esté obligado satisfacerlas.
◦Los gastos de defensa jurídica que haya tenido que asumir por litigios con su empleador, con un límite de 300 euros.

Capital mobiliario. Si tiene acciones de empresas cotizadas, no olvide deducir los gastos de administración y de depósito de valores que haya soportado durante el año. Apunte. Ello aunque no haya percibido dividendos (en ese caso podrá compensar dichos gastos con otros rendimientos del ahorro, en el mismo ejercicio o en los cuatro años siguientes).

Capital inmobiliario. Si en 2016 ha empezado a alquilar algún inmueble, verifique si en los años anteriores –dentro del plazo de prescripción de cuatro años– soportó algún gasto por reparaciones. ¡Atención! Si puede acreditar que dichas reparaciones se realizaron para que el inmueble fuese arrendado, Hacienda debe admitir su deducción (por ejemplo, si reformó el baño, si cambió las ventanas, etc.). En cualquier caso, cuanto más tiempo haya pasado entre la realización de las obras y el inicio del alquiler, más difícil será demostrar dicha relación.

Actividades económicas. Por último, si desarrolla una actividad económica y alguno de sus clientes deja de pagarle una factura, recuerde que, si entre la fecha del vencimiento y el 31 de diciembre han transcurrido más de seis meses, puede computar un gasto por deterioro. ¡Atención! Si tributa en estimación directa simplificada, podrá deducirse ese gasto y, además, aplicar la reducción genérica del 5% que se aplica en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación.

Creación de empresas

A partir del 11 de mayo, se puede presentar la declaración de la Renta

El 5 de abril comienza la campaña de Renta 2016 cuya novedad más significativa es la generalización de Renta WEB para todo tipo de rentas, incluidas las de actividades económicas. Esto supone que Renta 2016 es la primera campaña sin el programa PADRE, desde su creación.

Renta WEB puede utilizarse con cualquier tipo de dispositivo y desde cualquier lugar con conexión a Internet, lo que permite iniciar la declaración en un dispositivo y finalizarla en otro diferente, ya que la información se almacena en el servidor de la Agencia Tributaria.

Por lo tanto, desde el 5 de abril puede efectuar por Internet tanto la confirmación o modificación del borrador como la presentación de la declaración y también están disponibles todos los servicios de ayuda, por ejemplo, la obtención del número de referencia (RENØ) para la presentación por Internet de la declaración del impuesto y para la consulta modificación o confirmación del borrador y el servicio telefónico de información. También está disponible la posibilidad de confirmar o modificar borradores por teléfono.

Cabe destacar que el inicio del plazo para la solicitud de cita previa para la confección de declaración y modificaciones de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria será el próximo día 4 de mayo. El inicio del plazo para la atención presencial en oficinas y para la presentación de declaraciones y borradores en modelo impreso comienza el 11 DE MAYO

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IMPAGADOS IVA

Si deja de cobrar una factura, podrá recuperar el IVA repercutido.
1.- Requisitos
Según devengo
Régimen general. En general, las empresas deben declarar e ingresar el IVA repercutido en la declaración correspondiente a la fecha de devengo de la operación, con independencia de que lo hayan cobrado o no. No obstante, en caso de impago pueden recuperarlo siempre que se cumplan los siguientes requisitos [LIVA, art. 80.Cuatro] :
◦Que haya transcurrido un año desde la fecha de devengo y se realicen los trámites de recuperación (que se indican más adelante) en los tres meses siguientes. Las empresas con un volumen de operaciones en el ejercicio anterior que no exceda de 6.010.121,04 euros también pueden realizar dichos trámites cuando hayan transcurrido sólo seis meses desde el devengo.
◦Que el destinatario de la operación sea un empresario o profesional (o si no lo es, que la base imponible de la operación, IVA excluido, sea superior a 300 euros).
◦Que se haya instado al deudor para que pague la deuda mediante reclamación judicial o requerimiento notarial.

2.- Trámites
Rectificación de factura
Tres meses. Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del plazo de seis meses (o de un año, según corresponda) desde la fecha de la operación es preciso emitir la correspondiente factura rectificativa y remitirla al deudor [LIVA, art. 80.Cuatro.B] . En dicha factura se anula el IVA repercutido, de forma que el deudor moroso pasa a adeudar únicamente el principal de la operación.
Debe quedar constancia de que la factura rectificativa se ha remitido. A estos efectos, el medio más fiable para no tener problemas con Hacienda es mediante un recibí firmado por el cliente o un burofax [DGT V0890-14] .

Aviso a Hacienda
Mes siguiente. Dentro del mes siguiente a la emisión de la factura rectificativa debe comunicarse a Hacienda dicha emisión, precisando que se cumplen todos los requisitos para recuperar el IVA y que el deudor no ha sido declarado en concurso (o que, de haberlo sido, la factura rectificativa es anterior a la fecha del auto del concurso). Asimismo, debe acompañarse la siguiente documentación [RIVA, art. 24.2.a] :
◦Copia de las facturas rectificativas.
◦Copia de los justificantes conforme dichas facturas han sido enviadas al deudor.
◦Copia de la demanda judicial o del requerimiento notarial (o si el deudor es un ente público, de la certificación emitida acreditando la existencia de la deuda).

La presentación de esta comunicación y sus anexos debe realizarse exclusivamente de forma electrónica en la web de Hacienda. Para ello es preciso disponer de firma electrónica o PIN 24 horas, o realizar dicho trámite a través de un colaborador social que disponga de dichos medios [RIVA, art. 24.2.a] .

Obligaciones del receptor. Asimismo, si el receptor de la factura rectificativa (es decir, el deudor moroso) es empresario, éste también debe comunicar a Hacienda, por vía electrónica, la recepción de dichas facturas y su inclusión en su declaración de IVA como menor impuesto soportado. Dicha comunicación debe efectuarla en el mismo plazo de la liquidación de IVA en la que incluya la rectificación (es decir, la correspondiente al período en que reciba la factura rectificativa) [RIVA, art. 24.2.b] .

Recuperación del IVA

IVA recuperado. Si cumple los requisitos y los trámites indicados, el emisor podrá recuperar el IVA computando las facturas rectificativas en la declaración mensual o trimestral del período de su emisión. A partir de ese momento Hacienda se convertirá en acreedora del IVA frente al deudor moroso, quien deberá declarar dicho impuesto como menor IVA soportado en la declaración del período en que reciba las facturas rectificadas [RIVA, art. 24.2.b.4º] .

calculadora

¿Y SI SE RETRASAN CON MI DEVOLUCIÓN?

A devolver. Si usted presentó su declaración de IRPF con resultado a devolver y Hacienda no emitió orden de pago a su favor pasados seis meses desde el fin del plazo para declarar (es decir, desde el 30 de junio de 2016), tendrá derecho a cobrar intereses de demora:

◦Dichos intereses se calculan por el plazo que medie entre la fecha de vencimiento del plazo de los seis meses y la fecha en que Hacienda ordene el pago de la devolución.

Números

SE PUEDE CEDER LA DEDUCCION

Las familias numerosas, o los contribuyentes que tienen algún descendiente o ascendiente discapacitado a su cargo, pueden disfrutar de las deducciones existentes en el IRPF para estos casos (de hasta 1.200 euros anuales cada una). Apunte. Si ambos cónyuges tienen derecho al incentivo, cada uno puede deducirse 600 euros.

Todo para mí. No obstante, si su unidad familiar se encuentra en esta situación, también puede optar porque la deducción sea aplicable sólo a uno de los progenitores:
-Cobro anticipado . Si quieren cobrarla por anticipado (mes a mes), al presentar la solicitud (el modelo 143), opten por la modalidad colectiva.
Apunte. De esta forma toda la deducción será para quien aparezca como beneficiario. (En cualquier caso, si hay diferencias entre la deducción cobrada y la correcta, será dicho beneficiario quien deberá regularizarlas en su IRPF.)
-Sin cobro anticipado . Si no han solicitado el cobro anticipado, uno de ustedes puede imputarse toda la deducción en el IRPF, y el otro nada. Apunte. Dicha cesión debe constar expresamente en la declaración de los afectados .

No obligado a declarar. En este último caso, si uno de los progenitores no está obligado a declarar y quiere ceder su derecho al otro, a partir del IRPF del año 2016 ya no es preciso que presente su declaración. Apunte. Basta con que presente el nuevo modelo 121 antes de que finalice el plazo de declaración del IRPF.