Categoría: Asesoría Fiscal

Seguro médico

Seguro. Si su empresa paga el seguro médico de un trabajador y el de su cónyuge y sus descendientes, el empleado no deberá tributar en su IRPF por las primas satisfechas (hasta 500 euros al año por beneficiario, o hasta los 1.500 en caso de discapacitados).

Socio. No obstante, si el trabajador es al mismo tiempo socio de la empresa, ¿también tiene el mismo derecho? Apunte.  Todo dependerá de su régimen de cotización a la Seguridad Social:

  • Si el socio tiene el control efectivo de la sociedad y, por tanto, cotiza en el RETA, el seguro médico no disfruta de exención en su IRPF. ¡Atención!  Para que sea aplicable la exención, debe existir una relación laboral (lo que no ocurre en ese caso).
  • Ahora bien, si el socio no tiene el control efectivo y cotiza en el Régimen General de la Seguridad Social, cabe entender que su relación con la empresa es laboral y, por tanto, sí tiene derecho al incentivo.

Si su empresa paga el seguro médico a un socio trabajador, para que dicha retribución esté exenta, el socio debe cotizar en el Régimen General de la Seguridad Social. (Si cotiza en el RETA no hay exención.)

Ley de Presupuestos Generales del Estado

11-7-2018

El pasado 4 de julio se publicó en el BOE la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018. A efectos fiscales, las medidas más destacadas son las siguientes:

En el IRPF: 

  • Aumentan las reducciones aplicables sobre los rendimientos del trabajo más bajos, así como los límites de rentas hasta los que no se debe retener.
  • Las personas que sólo obtengan rentas del trabajo, y éstas sean inferiores a 12.643 euros, no deberán declarar por IRPF en ningún caso (antes 12.000 euros). A partir de 2019, dicho límite será de 14.000 euros.
  • Las madres trabajadoras que satisfagan gastos de guardería y de centros de educación infantil por sus hijos menores de tres años verán aumentada hasta en 1.000 euros la deducción por maternidad.
  • Las personas con cónyuges con discapacidad, siempre que estos últimos tengan rentas inferiores a 8.000 euros, también tendrán derecho a una deducción de 100 euros al mes.
  • Las familias numerosas o de categoría especial podrán aumentar su deducción en 50 euros al mes por cada hijo en que superen el mínimo exigido para ser consideradas como tales.
  • Los contribuyentes con algún miembro de su unidad familiar en otro país de la UE, Islandia, Liechtenstein o Noruega, tendrán derecho a una deducción que les compense por no poder presentar declaración conjunta en IRPF.
  • Los premios de lotería y similares van a tributar menos. Por lo que resta del año 2018, la exención aplicable aumenta de 2.500 a 10.000 euros. En 2019 la exención será de 20.000 euros y, a partir de 2020, de 40.000.
  • La deducción por invertir en empresas de nueva creación pasa a ser del 30% (antes era del 20%) y la base de deducción máxima pasa a ser de 60.000 euros (antes 50.000 euros).

En el IVA: 

  • A partir de 2019 las empresas que prestan servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE por importe inferior a 10.000 euros podrán repercutir IVA español por dichos servicios.
  • En el régimen de devolución de IVA a viajeros (también denominado “tax free”) se suprime la obligación de que las facturas que documenten el IVA  tengan un importe superior a los 90,15 euros.
  • Se reduce al 10% el tipo de IVA aplicable a la entrada a salas cinematográficas (antes era del 21%).

En el Impuesto sobre Sociedades: 

  • Se ha limitado el tipo de intangibles cuya cesión da derecho a disfrutar de la reducción del 60% sobre las rentas netas obtenidas (el denominado “Patent Box”). Asimismo, se ha clarificado cómo actuar en caso de que, al ceder un intangible, se obtengan rentas negativas.

Otros impuestos y normas fiscales: 

  • Se prorroga para 2018 la obligación de tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio.

El tipo de interés legal y el de demora se fijan en el 3% y el 3,75% respectivamente

5 errores en realizar la declaración de la renta

Se aproximan fechas de la finalización del periodo para presentar la declaración de la renta, y Hacienda está muy pendiente de todos tus movimientos fiscales.

Seguro que has escuchado muchos casos de deudas millonarias (para aquellas personas más pudientes, claro) y cifras a deber a la administración por tus impuestos deducidos  durante un año.

No obstante, no suele ser muy dramática la realización de la declaración de la renta, pero sí que es verdad que existen varios errores muy comunes y habituales que se suelen cometer.

Así que si aún estás pendiente de hacer la tuya, léete estos puntos para intentar evitarlos.

 

Sobre los rendimientos del trabajo

¿Y las cuotas sindicales? Sí, este tipo de rendimientos se deben de incluir dentro de la declaración de la renta, así como:

  • Cuotas de colegios profesionales (colegiación obligatoria y hasta un límite de 500 euros anuales).
  • Gastos en abogados
  • Gastos de movilidad geográfica.

Esta última mención tan solo pueden ser beneficiarios los contribuyentes desempleados que están inscritos en la oficina de empleo y que el cambio de residencia (vivienda) esté impuesto y obligado para encontrar otro trabajo.

 

Sobre la propiedad de inmuebles

Este tipo de concepto variará en función de la comunidad autónoma en la que vivas, pues las viviendas y lo slocales que estén vacíos generan, lo que se llama, imputación de rentas inmobiliarias, o lo que se relaciona con el valor catastral del inmueble.

¿Y esto por qué? Hay que revisar cada uno de los tratamientos fiscales de los inmuebles para que esté todo correcto en tu declaración de la renta.

Los inmuebles urbanos, todos aquellos que no sean vivienda habitual y suelo no edificado, genera una renta del 2% del valor catastral en función de la comunidad autónoma.

Sobre las ganancias patrimoniales

Las ayudas para la compra o la reforma de una vivienda deben de estar señaladas en el borrador de la declaración de la renta.  Este tipo de ganancias patrimoniales, comprendiendo las ayudas mencionadas, deben de estar incluidas en la declaración y así la Agencia Tributaria no realice ninguna sanción y/o practique ninguna liquidación de lo impuesto.

Lo mismo sucede con aquellas transmisiones de patrimonios, es decir por herencias o por donaciones, pues todo lo relacionado con su fiscalidad, se debe de revisar y declarar correctamente.

Cambios de la situación familiar

Si existe cualquier cambio en tu situación familiar, es recomendable hacerlo saber. Ya sea por nacimientos, defunciones, y sobre todo estados civiles, son situaciones que afectar a las deducciones familiares, siendo satisfechas  con la posibilidad de reducir la base imponible del importe de las pensiones a favor del cónyuge y anualidades.

Además,  hay que considerar las situacione de discapacidad de familiares y personales, sobrevenidas o agravadas durante el año en cuestión.

 

Deducciones autonómicas y deducciones por la compra de vivienda habitual

Saber cuáles son las deducciones autonómicas, según en la comunidad en la que vivas, es muy relevante, pues aunque sean desconocidas para la mayoría, el contribuyente puede beneficiarse de los conceptos ficales como los gastos por estudios de los hijos, adopción alquiler u otros, pero claro, todo dependerá de tu localización autonómica.

Por otro lado, las deducciones por la compra de una vivienda habitual. Hace unos años esta deducción desapareció pero también sigue siendo aplicable para aquellos que compraron, o realizaron algún pago antes del 1 de Enero de 2013.

Estos son algunos de los errores que se suelen cometer en el momento de realizar la declaración de la renta, y es por ello, que si vas hacerla por tu cuenta, revises cada uno de los puntos en función de la información ofrecida en la Agencia Tributaria, o sino contactar con profesionales para que te ayuden ha realizarla.

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Rendimientos del trabajo en la Declaración de la Renta: qué son y cómo tributan

Para muchas personas aún supone una confusión entender y saber aplicar los rendimientos del trabajo en la Declaración de la Renta. Es necesario comprender qué son, cómo tributan y sus diferencias frente a las rentas de ahorro y los rendimientos de actividades económicas para poder realizar el ejercicio con transparencia y eficacia.

De hecho, saber cuándo aplicar como rendimiento de trabajo o como actividad económica tiene un impacto en el resultado de la Renta, de ahí que sea tan importante entender este concepto.

¿Qué son los rendimientos de trabajo?

La mayoría de personas no distingue la forma en que consigue y proceden sus ingresos. Aunque para nosotros todo forme parte del trabajo, para Hacienda no es así, y por ello diferencia entre salario, colaboración como freelance o trabajo esporádico.

En términos fiscales, los rendimientos de trabajo son aquellas contraprestaciones o utilidades, en dinero o en especie, que deriven del trabajo personal o de la relación laboral y que, por ende, no sean rendimientos de actividades económicas. Cuando trabajamos por nuestra cuenta como lo haría un autónomo, entonces, es ahí cuando hablamos de actividades económicas.

¿Qué elementos se incluyen dentro de los rendimientos del trabajo?

Según estipula el artículo 17 de la Ley de IRPF, se consideran rendimientos del trabajo los siguientes:

A) Salario, prestaciones, dietas y planes de pensiones.-

En este apartado, se incluye el sueldo o salario, las prestaciones por desempleo (el paro, que se considera por Hacienda un pagador más) y las dietas o gastos de viaje.

B) Planes de pensiones y prestaciones.-

Se integran los pagos de la Seguridad Social (una baja laboral), pensiones públicas (incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad, etc.), mutualidades de funcionarios, previsión social, planes de previsión de asegurados, seguros de dependencia.

C) Otros ingresos.-

Aquí incluiríamos otros ingresos menos comunes como los ingresos por cursos y conferencias, ingresos por derechos de autor, becas, retribuciones de los consejos de administración, derechos especiales, etc.

Entonces… ¿qué son las actividades económicas?

Son la inmensa mayoría de ingresos que provienen de colaboraciones o trabajo freelance y que no entran dentro de las categorías anteriores. Para que un ingreso pase de rendimiento de trabajo a actividad económica, desde el punto de vista legal, debe implicar la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos y tener la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

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Renta 2017-2018: Las novedades de la campaña

De nuevo toca tributar y este año la campaña de la Declaración de la Renta 2017-2018 comenzará de forma oficial a partir del próximo día 4 de abril. En esta ocasión, las declaraciones podrán presentarse bien por teléfono o por internet, aunque para la atención presencial con los asesores de las delegaciones habrá que esperar hasta el próximo 10 de mayo.

Estos son los primeros datos que apuntan las fuentes oficiales aunque hay que hacer una especial mención a las novedades que trae consigo este año el sistema de presentación de declaraciones. Por ejemplo, desde el pasado 15 de marzo los contribuyentes ya pueden consultar sus datos fiscales en línea. Repasamos los puntos clave de la Declaración de la Renta 2017-2018.

Las fechas clave

Como apuntábamos, el servicio de consulta de datos fiscales se ha adelantado este año para agilizar la campaña y desde el 15 de marzo ya están disponibles. Hay que apuntar bien que la fecha límite de entrega de declaraciones será el 2 de julio y el 27 de junio en caso de domiciliaciones.

Si no necesitas añadir información o modificar datos fiscales, desde el 4 de abril puedes presentar la Declaración de la Renta a través de una nueva app, disponible para Android e iOS, que ha habilitado la Agencia Tributaria. En caso de precisar modificaciones, tendremos que acceder al programa Renta Web para añadir cambios. Una vez modificadas, se podrán confirmar a través de la app.

Confirmar la Declaración de la Renta desde el móvil

Una novedad que no ha pasado desapercibida es la posibilidad que brinda la Agencia Tributaria este año al permitir la consulta y presentación de declaraciones “con un sólo clic” a través de una aplicación móvil. De hecho, la aplicación permite recibir mensajes y alertas personalizadas así como hacer un seguimiento del estado de la tramitación en todo momento.

Eso sí, en caso de tener que modificar datos se redirigirá al usuario a la plataforma web Renta Web para que incluya dichos cambios.

No más borradores

En el ejercicio fiscal del año anterior solamente se confirmó el envío postal de 727 borradores, de modo que este año se ha suprimido esta opción para el contribuyente, si bien podrá seguir recibiendo por correo postal los datos fiscales, pues este último servicio se mantiene.

Señalar también que para la obtención de los datos fiscales, como en años anteriores, se recurrirá al certificado electrónico, a la clave y número de referencia (Reno).

El servicio profesional de una gestoría

No todas las declaraciones son sencillas de realizar y hay algunas que precisan de un servicio profesional extra ya que existen rendimientos de actividades económicas, se duda de alguna deducción a aplicar, hay que repasar la liquidación del IRPF, etc.

La figura del gestor se asegura de que se hayan aplicado todas las deducciones adecuadamente; te aconseja si elegir tributación individual o una conjunta; gestiona la declaración de conceptos como donativos, compraventa de acciones, ganancias o pérdidas patrimoniales y gastos deducibles de arrendamientos; comprueba la correcta aplicación de los mínimos por descendientes, entre otros muchos detalles que puede que se nos escapen.

En caso de duda, antes de cometer errores es recomendable ponerse en las manos de un profesional para así pulir cada detalle de la Declaración de la Renta y subsanar cualquier tipo de error al respecto.