El pasado mes de julio se aprobó el Real Decreto Legislativo 113/2022 de 26 de julio por que establecía el nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia.

Con efecto ya para el ejercicio 2023 la cuota de autónomos se calculará en función del Rendimiento Neto que obtenga el empresario y/o profesional.

Con la entrada en vigencia de este nuevo sistema de  cotización se intenta que el colectivo ajuste sus obligaciones con la Seguridad Social de acuerdo a la realidad de su negocio, lo que supone una mayor flexibilidad y control sobre las finanzas.

Ver Así son las nuevas cuotas de autónomos que plantea el Gobierno

15 tramos de cotización para calcular la cuota

De esta forma, el sistema de cotización de los autónomos pasa a ser un modelo progresivo de cuotas que se despliega durante 3 años, entre 2023 y 2025, en el que los autónomos con menos ingresos rebajan su cuota, mientras que se incrementa para los que más ganan.

Este sistema establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo tiene que ubicarse en función de su previsión de ingresos.

Mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con respecto a la base mínima anterior, en los tramos más altos aumenta.

Este nuevo sistema establece las siguientes cuotas mensuales para los autónomos:

• Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros.
• Año 2024: cuota mínima de 225 euros y máxima de 530 euros.
• Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros.

Los autónomos colaboradores

Con respecto a los autónomos colaboradores (familiares del trabajador autónomo), con el nuevo sistema de cuotas no pueden cotizar por una base mínima inferior al Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

Actualmente, el SMI se encuentra establecido en 1.000 euros mensuales fijados en 14 pagas, es decir, 14.000 euros anuales.

Por tanto, los autónomos colaboradores tienen una base mínima de cotización de 1.000 euros al mes.

El establecimiento de una cuota mínima se debe a que los familiares colaboradores no tienen que declarar los ingresos.

No obstante, los autónomos colaboradores pueden seguir acogiéndose a las bonificaciones y ayudas que se ofrecen desde la Administración Central. 

Los autónomos societarios

La cuota de los autónomos societarios en 2023 presenta una importante diferencia con respecto a la cuota de los trabajadores autónomos individuales, dentro del nuevo sistema de cotización en función de sus ingresos reales.

Como tienen una base mínima de cotización fijada en 1.000 euros mensuales los autónomos societarios que coticen por la base mínima tendrán que pagar una cuota de 310 euros mensuales, en lugar de los 377,87 euros al mes de cuota del año 2022. Lo que supone un ahorro anual de 814,44 euros.

Pero hay que tener muy en cuenta que, si los ingresos son superiores, las cuotas mensuales serán más altas a las de 2022.

Y con respecto a la deducción por gastos genéricos, para los autónomos societarios es de un 3% en vez del 7% que corresponde a los autónomos personas físicas.

Cómo se calcula la cuota de autónomos

De esta forma, si a 1 de enero de 2023 ya figuras de alta como autónomo, debes realizar la comunicación de tus rendimientos antes del 31 de octubre del 2023 a través del servicio “Modifica tus datos de trabajo autónomo”.

Y en caso de que tengas que comunicar un cambio de base de cotización, porque tus rendimientos supongan una base de cotización diferente a aquella por la que venías cotizando, tendrás que solicitar dicho cambio y comunicar tu previsión de rendimientos netos anuales, en promedio mensual, antes del 28 de febrero. Así, no se tendrá que realizar posteriormente ninguna regularización de cuotas.

Se tendrá en cuenta el sistema de tributación del trabajador autónomo:

• Estimación directa: Suma del rendimiento neto de la actividad.
• Estimación objetiva: Rendimiento neto previo minorado en el caso de actividades agrícolas, forestales y ganaderas, mientras que para el resto de supuestos será el rendimiento neto previo.
• Atribución de rentas: En estimación directa el rendimiento neto; en estimación objetiva el rendimiento neto previo minorado en el caso de actividades agrícolas, forestales y ganaderas, mientras que para el resto de supuestos será el rendimiento neto previo.
•  Autónomos societarios: la totalidad de los rendimientos íntegros – dinerarios y en especie – derivados de la participación en los fondos propios de aquellas entidades de las que se tenga a fecha de devengo del impuesto de sociedades una participación igual o superior al 33% del capital social o, siendo administrador, una participación igual o superior al 25%, así como la totalidad de los rendimientos del trabajo derivados de su actividad en dichas entidades.

Sobre dichos rendimientos se aplicará una deducción de gastos genéricos del 7% para autónomos personas físicas y del 3% para autónomos societarios o administradores.

Caso practico de cálculo de cuota de autónomo

Para entender mejor como calcular tu cuota veamos el ejemplo de un autónomo que tiene que calcular su cotización en función de sus ingresos reales:

1º Como tiene que hacer una previsión de sus ingresos mensuales, va a tomar como referencia su rendimiento neto mensual durante el año 2022. Vamos a calcularlo:

Nuestro autónomo, persona física en régimen de estimación directa, ha tenido durante el año 2022 unos ingresos totales de 25.000 euros, unos gastos que ascendieron a 5.500 euros y pagó una cuota de autónomos de 295 euros/mes (3.540 euros/año).

Con estos datos de referencia, sus rendimientos netos en 2022 fueron de 23.040 euros.

25.000 € – 5,500 € + 3.540 € = 23.040 €

A esta cantidad hay que aplicarle una deducción por gastos genéricos del 7%.

Por tanto, su rendimiento neto anual en 2022 fue de 19.269,6 euros.

El 7% de 23.040 € = 1612,80 €

20.720 € – 1.450,4 € = 21.427,20 €

Eso quiere decir que su rendimiento neto mensual en 2022 fue de 1785,60 euros.

21.427,20 € / 12 = 1.785,60 €

Por tanto, teniendo en cuenta esta cantidad, nuestro autónomo se ubicaría en el año 2023 en el tramo 7 entre 1.700 y 1.850 euros. Y le correspondería una cuota de 310 euros al mes en 2023, 2024 y 2025.

Si quieres puedes hacer tu prueba con este simulador de Seguridad Social de cuotas de autónomos

Tabla de cuotas en función de los ingresos 2023 a 2025

Ingresos	Cuota en 2023	Cuota en 2024	Cuota en 2025
Menos de 670€	230€	225€	200€
Entre 670 y 900€	260€	250€	220€
Entre 900 y 1.166€	275€	267€	260€
Entre 1.166 y 1.300€	291€	291€	291€
Entre 1.300 y 1.500€	294€	294€	294€
Entre 1.500 y 1.700€	294€	294€	294€
Entre 1.700 y 1.850€	310€	320€	350€
Entre 1.850 y 2.030€	315€	325€	370€
Entre 2.030 y 2.330€	320€	330€	390€
Entre 2.330 y 2.760€	330€	340€	415€
Entre 2.760 y 3.190€	350€	360€	440€
Entre 3.190 y 3.620€	370€	380€	465€
Entre 3.620 y 4.050€	390€	400€	490€
Entre 4.050 y 6.000€	420€	445€	530€
Más de 6.000€	500€	530€	590€

Hasta 6 cambios de cuota de autónomo al año

Se podrá cambiar hasta 6 veces dentro del año natural, pudiendo elegir otra base dentro de los límites mínimo y máximo aplicables a cada ejercicio.

Para realizar los cambios se tendrán en cuenta los siguientes plazos:

• Entre el 1 de enero y el último día de febrero, la fecha de efecto será a partir del 1 de marzo.
• Entre el 1 de marzo y el 30 de abril surtirán efectos a partir del 1 de mayo.
• Entre el 1 de mayo y el 30 de junio surtirán efectos a partir del 1 de julio.
• Entre el 1 de julio y el 31 de agosto surtirán efectos a partir del 1 de septiembre.
• Entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre surtirán efectos a partir del 1 de noviembre.
• Entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre surtirán efectos a partir del 1 de enero del año siguiente.

Una vez cerrado el ejercicio 2023, la Tesorería General de la Seguridad Social regularizará las cuotas de autónomo con arreglo a la información relativa a los rendimientos netos que la Agencia Tributaria les comunique. De este modo remitirán al autónomo carta de pago con las diferencias de cotización que se detecten, o devolverán de oficio las cuotas pagadas por encima del tramo que corresponda.

Se otorgará un plazo largo y estas cuotas no tendrán recargo, intereses ni penalizaciones de ningún tipo, salvo que se paguen fuera del plazo asignado.

Cómo se cambia la base de cotización

El cambio en la base de cotización de los autónomos se puede hacer de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Tesorería General de la Seguridad Social, en la llamada plataforma Import@ss

Una vez se haya ingresado a Import@ass, mediante DNI electrónico o Cl@ve se clica en el apartado de afiliación e inscripción, y después en cambio de base de cotización.

Donde se puede actualizar el importe por el que se quiere cotizar. Al aceptar se muestra un documento PDF que funciona como comprobante de la solicitud.

No hay que olvidar que el sistema también permite optar por el incremento automático de la base de cotización.

En este caso, la base actual del autónomo subirá de manera proporcional al aumento que tengan las bases máximas correspondientes, lo que se traduce en una mejor pensión en el futuro.

6 Novedades del sistema de cotización de los autónomos en función de sus ingresos reales

Las principales novedades que se han introducido con el sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales son:

• Tarifa plana de 80 euros: la tarifa plana para autónomos pasa a ser de 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, independientemente de sus ingresos. Y en los siguientes 12 meses el autónomo puede seguir pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.
• Mejoras en la protección del autónomo: se establece una prestación del 50% de la base reguladora por cese de actividad compatible con otra actividad. Se puede cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre.

Ver Las ayudas por cese de actividad para autónomos serán más asequibles (a partir de 2023)

• Mayores deducciones: se incorpora una deducción por gastos genéricos del 7% para autónomos individuales y del 3% para autónomos societarios.
• Cambio de tramo cada 2 meses: se permite al autónomo cambiar su base de cotización hasta 6 veces al año (cada 2 meses), en función de su previsión, al alza o a la baja, del comportamiento de sus negocios.
• Desgravación del plan de pensiones: los autónomos pueden desgravarse un 10% de las aportaciones al plan de pensiones en el IRPF.
• Sin tope de cotizaciones para mayores de 47 años: el tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años deja de existir en 2023. aunque la subida debe ir acorde a la obtención de unas ganancias que justifiquen dicho aumento. Es decir, pueden subir su base siempre que se lo permitan sus rendimientos netos.

Como puedes ver calcular la cuota de autónomo que tienes que pagar a partir de Enero de 2023 no es tan fácil como parece. En muchos casos va a ser más favorable ( hasta ingresos inferiores 1.500 euros netos al mes), pero también puede suponer un importante incremento de la cuota siga más de 2.000 euros mensuales.

Nuestro consejo es que consultes con tu gestoría de confianza y te adaptes al nuevo sistema de cotización  lo antes posible para evitarte desagradables sorpresas a final de año, cuando Seguridad Social regularice las cuotas con tus ingresos del año.

El nuevo sistema de cotización de los autónomos, que ya se ha publicado en el BOE, incluye además de un modelo basado en los ingresos mensuales reales importantes mejoras en el acceso al «paro» de los autónomos.

Para facilitar el acceso de los empresarios a la prestación por cese de actividad la nueva ley, que entrará en vigor en 2023, se podrá solicitar esta ayuda con 12 meses cotizados durante los 24 meses anteriores a esta situación, aunque sean discontinuos ( anteriormente era obligatorio haber cotizado 12 meses continuados justo antes del cese de la actividad).

El paro parcial por reducción de actividad.

Además, en la modalidad de “paro parcial”, en la que el trabajador por cuenta propia puede recibir la ayuda y mantener el negocio abierto con una actividad reducida, se elimina el requisito que excluía a los trabajadores que hubieran cumplido la edad legal de jubilación.

Esta ayuda, con una cuantía del 50% de la base de cotización, se podrá solicitar sin darse de baja del RETA ni cerrar el negocio.

Para poder solicitar esta ayuda por reducción de actividad se deberá demostrar un bajada del 75% del nivel de ingresos sino se tienen trabajadores a cargo.

En caso de tener trabajadores a su cargo, la reducción del 75% de los ingresos debe mantenerse durante 2 trimestres, con una reducción de jornada o suspensión de contratos del 60% de la plantilla y no tener ingresos superiores al salario mínimo.

El paro paro parcial por fuerza mayor

Cuando exista una declaración de emergencia, dictada por una autoridad competente, se demuestre una caída de ingresos del 75% respecto al mismo periodo del año anterior y los ingresos del autónomo no superen el salario mínimo podrá solicitar su paro parcial con un importe del 50% de su base reguladora y podrá seguir trabajando.

Prestaciones para autónomos con los nuevos ERTE

• Ayudas por crisis cíclicas: estas ayudas vinculadas a los nuevos ERTE ( Mecanismos Red aprobados en la Reforma Laboral),  no exigen a los autónomos cumplir con el mínimo de cotización exigido para el cese de actividad, ni su percepción consume tiempo cotizado.

La cuantía de la ayuda es del 50% de la base reguladora, e incluye el pago de la mitad de las cuotas a la Seguridad Social.

Al acogerse a esta ayuda por crisis cíclica, se genera un compromiso de empleo, por el que se exige a los beneficiarios que mantengan su actividad 6 meses tras percibir la ayuda.

• Ayudas por crisis sectoriales: en este caso sí se exige el mínimo cotizado habitual para acceder a la prestación. La ayuda se abona en un pago único y debe invertirse en la actividad, y el autónomo solo tendrá que pagar la mitad de la cuota a la Seguridad Social.

La cuantía de la prestación es del 70% de la base reguladora.

Si el empresario no tiene trabajadores a su cargo deberá demostrar:

• Haber sufrido una reducción de ingresos del 75% en los dos trimestres anteriores.
• Que sus rendimientos netos no alcancen el salario mínimo o la base reducida de cotización

Si el autónomo tiene trabajadores a su cargo deberá cumplir los 2 requisitos anterior más:

• Haber aplicado un ERTE al menos al 75% de su plantilla.

Como puedes ver la nueva ley de cotizaciones de los trabajadores por cuenta propia aprobada el pasado 26 de Julio de 2022, no sólo recoge una de las peticiones más demandadas por este fundamental colectivo económico, de pagar en función de los ingresos reales y no una cuota fijada por la Administración; sino que también implica un acceso más fácil y las prestaciones por cese de actividad, total o parcial.

Todas estas medidas entrarán en vigor en 2023. Así, que todavía tenemos que esperar unos meses para poder beneficiarnos de ellas.

Si tienes cualquier duda sobre la gestión de tu empresa, no dudes en contactarnos somos una gestoría en Barcelona, con amplia experiencia en asesoría fiscal, laboral y contable de autónomos y pequeñas empresas.